2026年德国互惠生税务抵扣：费用与50/50规则 | Auost

可以。在德国，与互惠生相关的部分费用可以在符合条件的情况下用于税务抵扣。自2025年起，符合条件的儿童照护费用可按80%申报，每名儿童每年最高可申报4,800欧元，并作为特殊支出予以考虑。相关付款必须能够被证明，并且原则上不能以现金方式支付。

简单来说： 如果互惠生既负责照顾孩子，也承担一些轻度家务，在没有更明确费用分配的情况下，部分互惠生总费用通常可以归入儿童照护费用。

寄宿家庭最多可以抵扣多少？

自2025年起适用的80%比例及每名儿童最高4,800欧元的限额，依据德国《所得税法》（EStG）第10条第1款第5项执行。

互惠生费用中的50/50规则

互惠生通常同时承担 儿童照护和轻度家务。

如果合同中没有对这些工作进行更详细的划分，原则上可以将总费用的50%归入儿童照护费用。也可以在互惠生合同中明确区分不同任务及对应费用。

重要提示： 3,200欧元并不代表您能够获得3,200欧元的退税。该金额作为特殊支出进行税务考虑，实际税务影响取决于您的个人税务情况。

除现金形式的费用外，与互惠生儿童照护相关的费用原则上还可能包括 住宿、餐食、实物以及其他非现金福利，前提是这些费用能够明确归属于儿童照护并有相应记录。

现金支付通常不能满足儿童照护费用税务抵扣的要求。 法律要求相关付款应支付至服务提供方的银行账户，以便进行核实。

互惠生的零用钱可以用于税务抵扣吗？
如果零用钱中有一部分可以明确归属于儿童照护，并且符合税务规定，则这部分费用可以计入符合条件的儿童照护费用。建议通过银行转账支付，以便保留可核实的付款记录。
住宿和餐食可以计算在内吗？
可以。德国联邦家庭门户明确指出，对于互惠生，住宿、餐食、实物以及其他非现金福利也可以在符合条件的情况下计入儿童照护相关费用，前提是这些费用可以明确归属于儿童照护并且有相应证明。
过去“三分之二”和最高4,000欧元的规定还适用吗？
不再适用。这些规定适用于较早的纳税年度。自2025纳税年度起，适用比例为80%，每名儿童最高4,800欧元。
互惠生合同中必须明确写明儿童照护吗？
对工作内容进行清晰描述和划分，可以大幅简化税务证明。如果合同中没有区分儿童照护和轻度家务，则可能需要采用标准比例进行费用划分。